美國政府的財政收入，絕大部分來自稅收，其中個人所得稅占得比例最大。個人所得稅包括聯(lián)邦稅、州稅和地方稅。聯(lián)邦稅率全國一致，但州稅率和地方稅率各地不同。有些州甚至沒有州稅，如阿拉斯加、佛羅里達(dá)、內(nèi)華達(dá)、德克薩斯和華盛頓等州。有些州

本文我們將從以下幾個部分來詳細(xì)介紹如何在美國報稅：準(zhǔn)備所需文件、申報、選擇支付方式、你有義務(wù)報稅的原因、6 參考

在美國如果有收入則每年都需要報稅。如果以往你沒有按時報稅，或者拖欠稅款，你應(yīng)該盡快補(bǔ)齊。美國國稅局可以對未報稅者施以罰款或懲罰，因而拖得越久付出的代價就越大。報稅的過程包括填寫所需信息，準(zhǔn)備相關(guān)文件，把填妥的稅表上交國稅局。 第一部分：準(zhǔn)備所需文件

美國公司如何報稅？ 1、雇用稅務(wù)專家準(zhǔn)備您的報稅 如果，您的稅務(wù)情況比較復(fù)雜，又擔(dān)心自己無法報稅，那么雇用稅務(wù)專家是一個不錯的選擇，這也是大部分美國人的選擇。 在美國，許多美國人或者企業(yè)都依靠注冊會計師（CPA），律師等來準(zhǔn)備他們的納

第1步：了解需要申報的納稅年度。

國外的收入也要報告給IRS，甚至國外銀行的存款利息也是taxable income，不過一般都到不了standard deduction,一個人12200美元，除非很有錢，你老婆應(yīng)該不用補(bǔ)交稅，就是說不欠IRS錢，那明年一起報也行

如果你無法確定已經(jīng)申報和尚未申報的納稅年度，請直接向國稅局詢問。訪問國稅局網(wǎng)站或者致電1-866-681-4271向接線員詢問。

美國的稅務(wù)制度中，有一條原則是注重個人主動自愿的申報，即政府事先并不查收入而確定該繳多少稅。雖然大多數(shù)美國人都能按規(guī)定納稅，但稅務(wù)總局也會抽查納稅人的申報是否符合實(shí)際，一旦查出申報不實(shí)，當(dāng)事人就會受到重罰。 個人須繳納的稅。就個

制作納稅年度表單，整理往年的稅表復(fù)印件、付稅或退稅的收據(jù)。這樣可以幫助你了解哪些年度仍需報稅。

外資企業(yè)可以有兩種形式，一是在中國境內(nèi)注冊的外資企業(yè)，二是在國外注冊的國外企業(yè)在國內(nèi)設(shè)立并登記的辦事機(jī)構(gòu)。 1、如果在國內(nèi)注冊并成立外資企業(yè)（繳納法律規(guī)定的各種稅），根據(jù)中國法律，外商投資企業(yè)（例如外商獨(dú)資企業(yè)）可以與中國員工直

第2步：查詢往年的稅表，例如W-2表、1099表或1098表。

美國留學(xué)生是要報稅的。根據(jù)美國國稅局規(guī)定，自一九九三年起，凡是持有F (學(xué)生)、J (公費(fèi))、M (觀光) 簽證的外籍學(xué)生，或是持J (訪問)、Q(交換) 的外籍學(xué)者，不論是否有工作或收入，只要是暫時居留在美國，都必須向國稅局遞交一份個人數(shù)據(jù)說明書

這些都是報稅所需的文件，對于申報繳稅和退繳稅至關(guān)重要。你可以聯(lián)系以前的雇主查詢你的薪資情況，但他們不一定都記錄在案。

自己住的話記得交房產(chǎn)稅就行，如果是投資或者出租，首先，屋主維修出租房屋所花費(fèi)的支出，一定要保留收據(jù)，因為這些收據(jù)在報稅時都可以算作支出，以抵租房收入，如果請工人，也建議屋主從國稅局IRS官網(wǎng)下載1099表格，這樣支付給工人的費(fèi)用可以用

如果你找不到部分報稅所需的文件了，請致電1-866-681-4271向國稅局索要“索取個人稅表副本4506-T表”（Request for Transcript of Tax Return），從稅表副本中可以了解你的W-2表、1099表、1098表上的相關(guān)信息。 你并不能直接得到W-2表、1099表、1098表的副本，但是你將獲得足夠的信息用于報稅相。

一確認(rèn)自己在美國的身份 綠卡檢定法則 持有綠卡即為美國居民。不論實(shí)際居住美國或海外，只要您擁有綠卡，都是稅法上的居民。即使拿了綠卡之后回國做事或自己做生意，不在美國居注工作，收入來源亦并非來自美國，仍須向美國如實(shí)報稅。 居留時間法

索要4506-T表后，請預(yù)留至少45天從國稅局收到相關(guān)信息。提前計劃好！你可能并不覺得時間緊張，但是在等待報稅處理的過程中被審查還是非常可怕的。

一確認(rèn)自己在美國的身份 綠卡檢定法則 持有綠卡即為美國居民。不論實(shí)際居住美國或海外，只要您擁有綠卡，都是稅法上的居民。即使拿了綠卡之后回國做事或自己做生意，不在美國居注工作，收入來源亦并非來自美國，仍須向美國如實(shí)報稅。 居留時間法

第3步：獲取稅表。

1、申請美國稅號的人為了證明自己申請稅的目的是報稅，必須在申請稅號時附上聯(lián)邦稅表，申請表為W-7，稅表為1040NR或1040。 2、為了證明申請人的身份，申請人必須遞交兩份或兩份以上的以下文件的復(fù)印件 (需公證). 注: 如有護(hù)照, 只需遞交一份公證

一定要使用正確的稅表報稅，不可以使用當(dāng)年的稅表申報往年的收入。你可以從國稅局網(wǎng)站上或者當(dāng)?shù)貒惥肢@取稅表。如果你使用代報稅服務(wù)，也可以從報稅員處取得稅表。

美國以家庭為單位，中國按照人頭為單位。 美國家庭收入每年開始到4月15自行申報，銀行流水收入，信用卡單等等綜合申報，樓上說得對，大街小巷全是幫你報稅的事務(wù)所，交給他們安全一點(diǎn)，自己不懂亂報報錯，罰起來很嚴(yán)重的，牽扯到未來孩子助學(xué)貸

第二部分：申報

舉個例子： 一個在美國拿工作簽證的青年決定在美國置產(chǎn)，年輕人事業(yè)剛起步，沒有多少存款，父母則有相當(dāng)?shù)姆e蓄，全家討論好預(yù)算后，青年會買下售價150萬的紐約公寓，父母親則會將錢匯到美國，送給孩子，作為首付。請問這名受贈的青年需要繳

第1步：準(zhǔn)備前一年度的聯(lián)邦稅表。

報稅需要準(zhǔn)備好的材料： 1.社會安全卡號。 2.姓名（拼音），出生日期，護(hù)照號碼（可直接提供護(hù)照掃描件）。 3.中國或美國以外國家的前一年度的稅前收入（只需要具體數(shù)字），稅后收入，和交稅數(shù)。 4.2013年度有沒有回過美國？哪一天進(jìn)入美國，哪

填寫準(zhǔn)確的收入和減免額度等信息，使用適用于你所申報年度的報稅指導(dǎo)。你可以參考國稅局提供的報稅指導(dǎo)，向報稅員尋求幫助，或者使用智能報稅軟件來指導(dǎo)你輕松、有效的完成報稅過程，例如TurboTax。

四月到了，在美國生活或工作的朋友肯定都知道，新的報稅季又來了。報稅費(fèi)時費(fèi)力讓人頭疼，五花八門的報稅規(guī)則更是處處暗含陷阱，稍有不慎，IRS的電話就打上門來了。而作為投資者，尤其對于不熟悉美國稅法的投資人來說，該如何報稅呢？今天我們請

使用報稅服務(wù)和報稅軟件都會幫助你更好地報稅。首先向報稅員了解你需要申報的整體情況并尋求建議，然后再使用專業(yè)報稅軟件。雖然專業(yè)報稅軟件比TurboTax開銷略大，但可以確保你將所需文件準(zhǔn)備齊全，遵循必要的步驟，最終節(jié)省你的時間。

如果你持有H1B簽證，報稅按美國人的身份報（resident alien）,這樣你就可以eflie你的退稅表格，當(dāng)然你也可以選擇填完表走郵寄到IRS。填表時會有選擇refund要退到你的銀行還是美國外的地址。建議直接退到你的帳戶里，或者寄到美國的住址。 以上是

另一方面，使用報稅服務(wù)還可以幫助你節(jié)省實(shí)際支出。他們會代你向國稅局交涉尋求一個對你更為有利的解決方案，并且?guī)椭惚苊獠槐匾穆闊?/p>

美國個人報稅號碼 美國國稅局(Immigrants and Taxation Part II )發(fā)出的個人報稅號碼[ITIN]的全名為個人納稅識別卡[ITIN]，為與社會安全卡相同的九個數(shù)字的識別卡，供給沒有社會安全卡而有意納稅的人都可申請，主要的功能是作為納稅或退稅，及作

第2步：向國稅局報稅。

這種情況需要和你所在國的費(fèi)用我們進(jìn)行聯(lián)系，如果偷稅漏水，在國外處理是很嚴(yán)重的，但是國內(nèi)又不清楚，應(yīng)該如何報稅。

如果國稅局向你寄來有關(guān)報稅的信函，那么使用信函上你的地址來報稅。否則就是用你通常使用的地址來報稅。有關(guān)地址的介紹請參見報稅指南或國稅局網(wǎng)站。

美國報稅基本知識： 美國政府的財政收入，絕大部分來自稅收，其中個人所得稅占得比例最大。個人所得稅包括聯(lián)邦稅、州稅和地方稅。聯(lián)邦稅率全國一致，但州稅率和地方稅率各地不同。有些州甚至沒有州稅，如阿拉斯加、佛羅里達(dá)、內(nèi)華達(dá)、德克薩斯和

第3步：申報州稅。

1、W-9表填寫 首先是填寫個人的基本信息：姓名、地址等。 2.在第二部分處填寫SSN編號。 3在第三部分就是簽名和寫上日期。

如果你所在的州也要求報稅，但是和聯(lián)邦稅一樣，你也忘記申報州稅了，趕快補(bǔ)上。雖然拖欠州稅的懲罰可能沒有拖欠聯(lián)邦稅那么嚴(yán)重，但是申報州稅同樣重要，同樣不容忽視。一般來說，州稅通常都要比聯(lián)邦稅少很多。

根據(jù)美國稅法，不管在美的移民是什么身份，是合法居留還是非法居留都應(yīng)該納稅。因為有些移民領(lǐng)不到社安號，稅務(wù)局向這些人發(fā)報稅號(Individual Taxpayer Identifcation Number)。報稅號有九位數(shù)字，以9字開頭，從1996年起，國稅局已發(fā)放了7百萬

使用你所在的州提供的稅表。查詢州務(wù)部網(wǎng)站或者聯(lián)系州審計署。注意一定要用當(dāng)年的表格申報當(dāng)年的稅務(wù)。每年的表格不盡相同，用錯表格會導(dǎo)致申請錯誤。

新移民到了美國先找工作 你有了收入才報稅，沒有收入報什么稅！ 錯過了報稅期限寫個申請，十月十五號前報也行 但是這一切你要找個會計給你辦 你自己是連大門都摸不著的，那就耽誤事兒啦

第三部分：選擇支付方式

1.我的居民身份，稅務(wù)上的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是否與移民法上的居民身份一致 ? 稅法上居民身份的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與移民法并不一致。根據(jù)移民法，取得綠卡之前，你的身份為非居民。但在稅法上，雖然沒有綠卡，也可能是稅法上的美國居民或者是雙重身份的美國居民（ d

第1步：如果你拖欠稅款的話，考慮支付方式。

首先，美國國稅局規(guī)定，如果一個美國稅務(wù)居民（絕大多數(shù)是美國公民或者美國綠卡持有人）， 并不是一定要每年報稅。但是，如果一個單身美國稅務(wù)居民，獲得的收入是雇傭收入（Wages）而且超過了個人減免（Personal Exemption）和標(biāo)準(zhǔn)抵扣(Standard

你報稅的時候并不需要還清拖欠的稅款，可以之后再和國稅局協(xié)商支付方式。如果你使用報稅服務(wù)，他們會幫助你處理這些事物。

外國公民在中國境內(nèi)取得的收入應(yīng)由發(fā)放收入的單位代申報、代扣繳個人所得稅。支付該外國公民收入的單位會在實(shí)際發(fā)放該筆收入時通過申報表進(jìn)行申報，而如果有稅申報，則可以到當(dāng)?shù)氐囟惒块T打印完稅證明，或由地稅部門于每半年將完稅證明郵寄到該

如果你計劃和國稅局協(xié)商支付方式，報稅時最好附上部分稅款的支票。向?qū)I(yè)報稅員或者國稅局職員咨詢第一筆應(yīng)付的金額。

報稅后再和國稅局協(xié)商剩余拖欠稅款的支付方式。在申報的時候你不需要對支付方式考慮周全。國稅局希望先收到你的稅表，然后再談支付方式。

第2步：盡量一次性多還款以減少利息。

如果你償還到了一定的金額，就不用再支付因欠稅造成其它罰款了。但利息不同，利息會每月增加，直到你還清全部欠稅為止。因此，如果能夠盡快償還一大筆稅款的話，對你是很有好處的。

第3步：協(xié)商減免因未及時報稅造成的罰款。

成功報稅之后你可以和國稅局交涉尋求減免可能已經(jīng)出具的罰款。這叫做讓步協(xié)議（Offer in Compromise），如果國稅局認(rèn)為納稅人沒有能力支付連帶稅務(wù)在內(nèi)的債務(wù)時會出具讓步協(xié)議。

向國稅局解釋為什么你未能按時報稅并表明你為償還欠稅所做的努力。如果第一次沒成功，再接再厲。

第四部分：你有義務(wù)報稅的原因

第1步：不按時報稅是違反法律的行為。

不報稅的行為違反了聯(lián)邦法律，可受到巨額罰款或監(jiān)禁的懲處。遵守法律不僅幫你緩解精神壓力，還避免了遭受懲處的可能。

第2步：按時報稅，即使不能還清拖欠的稅款，也可避免遭受因不報稅帶來的懲處。

不報稅和不交稅可是兩碼事。國稅局對不報稅者出具巨額罰款，如果報稅但不能還清稅款則只追究一定的罰款。因此，聰明的選擇一定是按時報稅，無論你是否打算還清稅款。

有些人可能先估算出需要支付的稅款，發(fā)現(xiàn)沒有能力還清，于是就不報稅了。這是錯誤的。即使你并不打算還清全部欠稅，但報稅至少可以使你避免因不報稅和不交稅帶來的雙倍懲罰。

第3步：報稅意味著啟動國稅局審計和征收稅務(wù)的訴訟時效。

國稅局審計財務(wù)的訴訟時效是三年，征收稅務(wù)的訴訟時效是十年。 事實(shí)上報稅可以啟動訴訟時效對你的保護(hù)，然而不報稅則放棄了這一保護(hù)，訴訟時效可能永遠(yuǎn)不會啟動，（可能給你帶來嚴(yán)重的懲處和罰款）

第4步：你有可能還會得到一筆可觀的退稅。

包括當(dāng)年以及過去三年的退稅。沒有交稅反而從政府得到退稅，這聽起來不太可能，不過是真的。報稅可能真的能“賺錢”。

第5步：逆轉(zhuǎn)你的稅務(wù)評估。

如果國稅局向你出具評稅通知書（Notice of Assessment），評估你拖欠的金額。申報過去年度的稅務(wù)可以幫助你取消這一評估，該評估可能向你征收一大筆金額。你將只用償還拖欠的金額，以及相應(yīng)地罰款和利息。

小提示

使用報稅服務(wù)。即使你能夠按時報稅，報稅的過程也是非常繁瑣的。如果你存在很多年度都未報稅的情況，可以考慮請報稅員幫你補(bǔ)填稅表、代表你和國稅局洽談。

按時報稅。為了避免受到懲處和罰款，不要拖欠報稅。個人納稅人報稅的截止日期是每年4月15日。

警告

拒絕或未按時向國稅局報稅的行為可遭受一年監(jiān)禁的懲處，以及高達(dá)每年度1萬美元的罰款。

參考

http://turbotax.intuit.com/tax-tools/tax-tips/IRS-Tax-Return/How-Do-I-File-Back-Tax-Returns-/INF14505.html

http://www.irs.gov/Individuals/Offer-in-Compromise-1

http://www.forbes.com/sites/robertwood/2011/02/15/irs-statute-of-limitations-is-your-return-safe/

http://www.irs.gov/businesses/small/article/0,,id=108327,00.html

http://money.cnn.com/1999/03/25/taxes/q_penalties/

http://www.consumer.ftc.gov/articles/0137-tax-relief-companies

擴(kuò)展閱讀，以下內(nèi)容您可能還感興趣。

美國買房后如何做好美國個人報稅

一確認(rèn)自己在美國的身份

綠卡檢定法則

持有綠卡即為美國居民。不論實(shí)際居住美國或海外，只要您擁有綠卡，都是稅法上的居民。即使拿了綠卡之后回國做事或自己做生意，不在美國居住、工作，收入來源亦并非來自美國，仍須向美國如實(shí)報稅。

居留時間法則

與移民法不同，若報稅年度在美國停留不到31天，稅法上認(rèn)定為非居民；若報稅年度在美國停留超過31天，以“居留日”為準(zhǔn)，居留日超過183天，在稅法上認(rèn)定為居民。

{居留日計算公式：居留日=（當(dāng)年停留日數(shù)*100%）+（去年停留日數(shù)*1/3）+（前年停留日數(shù)*1/6）}

有些人員是免于可以獲得居留時間法則的豁免之外的，主要有以下幾種：

1、外國政府人員；

2、持J類（交換訪問學(xué)者）簽證和Q類（赴美參加國際文化交流計劃）簽證在美任教或受訓(xùn)的人員；

3、持 F類（學(xué)生）簽證和M類（短期職業(yè)技能學(xué)習(xí)）簽證的留學(xué)生：

4、短期在美參賽的專業(yè)運(yùn)動員。

*作為美國非居民，僅擁有美國房產(chǎn)，不需要繳納美國稅

一般只作為僅持有美國房地產(chǎn)業(yè)主的非居民，是不需要繳納美國的個人所得稅。在出售或以其他方式處置美國房產(chǎn)時，才需要繳納美國所得稅。租金收入的稅收影響會在下面解釋。

二美國居民和非居民對來自美國租金收入如何納美國稅？

美國居民一般都是全球收入征稅，和美國公民一樣。他們需要每年申報一次，并申報租金收入。租金費(fèi)用可抵租金收入，而租金凈收入則按累計稅率納稅。

非居民收到來自美國的房地產(chǎn)的租金收入一般是需要按總租金收入的30%預(yù)扣所得稅。它是對承租人或房地產(chǎn)管理公司（如果有涉及）負(fù)有扣繳義務(wù)，即將扣完30%的稅后匯款凈額支付給非居民業(yè)主。非居民收到的租金收入不需再申報年度所得稅申報表。然而，美國稅法允許非居民申報年度所得稅申報表。

針對非美國稅務(wù)居民的房產(chǎn)租賃和投資利得，美國國稅局有詳細(xì)的說明，并給予非稅務(wù)居民在稅務(wù)處理方面可以選擇預(yù)扣所得稅以及填寫年度所得稅申請表兩種方式。

不過，如果擁有的房產(chǎn)有租金收益，或者最終售出的房產(chǎn)有產(chǎn)生資本利得，房屋的擁有者進(jìn)行正常的報個人所得稅申報 （1040NR）通常比較有利（即稅負(fù)比較低），而且會繳納正常反映收益和資本利得的稅款。

★

美國稅法第871(d)條例規(guī)定，如果非居民外籍人士在美國擁有因房產(chǎn)而產(chǎn)生的收入，可以根據(jù)美國稅法第871(d)條例，將由房產(chǎn)產(chǎn)生的收入作為與美國有關(guān)聯(lián)的貿(mào)易收入所得。

此類收入包括租金收入以及礦產(chǎn)，石油，天然氣，或其他自然資源的使用費(fèi)。同時，房產(chǎn)的出售或交換也包括在內(nèi)。因此，當(dāng)非居民外籍人士在美國投資購買房地產(chǎn)并出租時，便需要向美國政府申報其個人所得稅1040NR。

房產(chǎn)相關(guān)的開銷（如物業(yè)費(fèi)，房產(chǎn)稅，水電費(fèi)，維修費(fèi)等）可以相應(yīng)抵扣，只有凈收益才需要被征收稅。

★

因此，當(dāng)非居民外籍人士在美國投資購買房地產(chǎn)并出租時，便有了需要向美國政府申報其個人所得稅的義務(wù)。

假設(shè)一棟價值50萬美金的房產(chǎn)，一年的租金收入有3萬美金，扣除物業(yè)費(fèi)，房地產(chǎn)稅，基本維修，水電費(fèi)，及折舊費(fèi)用共2萬美金，則此出租房產(chǎn)凈收入為1萬美金，符合10% 及15%兩段等級稅率，以*年單身稅率需繳納1039美元的聯(lián)邦個人所得稅。

同時，出租房產(chǎn)所得的凈收入也需要向所在州申報個人所得稅。不同州的州稅也不同。因此，在通常情況下，如果非居民外籍人士在美國擁有出租房產(chǎn)收入的時候，每一年度，需要申報兩份稅表，一份給向聯(lián)邦政府申報聯(lián)邦個人所得稅，一份向給房產(chǎn)所在州申報州個人所得稅。

個人所得稅的截止日為4月15日，申報上一年度一月至十二月的個人所得。

三美國的所得稅稅率是多少？

10% $0 - $9,275

15% $9,276- $37,650

25% $37,651 - $91,150

28% $91,151 - $190,150

33% $190,151 -$413,050

35% $413,051-415,050

39.6% $415,051+

PS：如果房屋做出租使用，即使虧損也需要報稅。

申報1040NR時，可以扣除的房地產(chǎn)相關(guān)費(fèi)用，（可以扣除的費(fèi)用包括：前期租金支出、折舊、修理、改進(jìn)、旅行費(fèi)用、清洗和保養(yǎng)、保險、納稅申報費(fèi)）

四非美國公民如何進(jìn)行繳稅

首先要申請ITIN，所謂ITIN（Individual Taxpayer Identification Number ITIN）,是美國國稅局（Internal Revenue Service, IRS）針對非美國居民，而且有報稅要求的人士而專門設(shè)立的號碼。從1996年的美國個人稅申報開始，美國國稅局要求沒有社會安全號（SSN）的報稅者提供個人報稅號碼進(jìn)行報稅。

因此,ITIN號碼是進(jìn)行美國非居民個人稅（1040NR）申報的重要基礎(chǔ)。而擁有ITIN對非移民簽證或者移民簽證的申請沒有任何影響。

通常來說，兩類人士需要ITIN號碼：非美國居民報稅者以及為申請稅收優(yōu)惠或預(yù)扣稅款的人士 。

如果您是非美國居民，沒有美國社會安全號碼（SSN），并且在美國境內(nèi)有商業(yè)收入，房產(chǎn)租賃收入，資本利得收入或者其他投資收入，該收入并沒有在美國和所在國制定的雙邊稅務(wù)豁免協(xié)定規(guī)定之內(nèi)，則均需要報非美國居民個人稅。

ITIN號碼是申報非美國居民稅的必要條件。美國稅務(wù)局要求非美國居民報稅者當(dāng)年的美國個人稅稅表(1040NR)和ITIN號碼申請表（W-7表）務(wù)必共同提交給稅務(wù)局。

此外，美國國稅局還規(guī)定，在一些特殊情況下，申請人可以單獨(dú)申請ITIN號碼，不需要和稅表一起提交。這些特殊情況主要集中于（但是不限于）：　

①申請ITIN號碼來享受美國和其他國家的稅收優(yōu)惠政策，例如預(yù)扣收入豁免或者減免；

②美國國稅局要求的有關(guān)非美國居民在美國境內(nèi)收入預(yù)扣或者信息披露合規(guī)要求；

③非美國居民在美國出售房產(chǎn)。

五ITIN的有效期及再申請

從2013年開始，ITIN號碼存在有效期，該號碼五年有效。在號碼有效期之內(nèi)如果繼續(xù)申報非美國居民稅，則可以一直用此ITIN號碼。該號碼失效之后，如果需要，則需要重新申請新的ITIN號碼。

美國國稅局在收到申請之后，一般情況下會在六周左右的時間以書信的形式告知申請人ITIN的號碼。但是海外的申請人時間被通知的時間會更長，一般為十二到十五周左右。

六報稅所需資料

除了獲得ITIN和提交正式IRC871（d)文件，你還需要提供你的租戶或物業(yè)經(jīng)理完整并簽署好的W8 ECI表格。W8ECI表格可以解除你的租戶或物業(yè)管理者從租金收入預(yù)扣30%的義務(wù)。

七在截止日期沒有報稅的后果

如果納稅人欠美國政府稅款，又沒有在納稅截止日期內(nèi)交款，他將被美國稅務(wù)局罰款并征收高額利息。

美國國稅局的規(guī)定是，如果美國稅遲報，而且拖欠美國國稅局的稅款，那么會出現(xiàn)三種罰款，一種是未及時申報罰款（Failure to File），一種是未及時繳稅罰款（Failure to Pay）,以及滯納金（Interests on the Delinquent Amount Due）。因故此，及時報稅和交稅非常重要。

非美國居民，如果選擇根據(jù)美國稅法第871(d)條例申報，報稅用的表格是1040 NR, 報稅的時間是四月十五日。申報上一年度一月至十二月的個人美國所得。

對于美國非稅務(wù)居民，特別是在美國境內(nèi)有房產(chǎn)和財務(wù)投資者來說，正常申報美國稅是保證其在美國財務(wù)利益不受干擾的重要因素，同時也能夠保證其在美國投資所得僅被征收合理稅款。

美國國稅局針對非美國居民的報稅問題，有詳盡的解釋，并且在其一切某些特定的投資方面，給予美國非居民選擇如何進(jìn)行稅務(wù)處理的權(quán)利。

正常申報非美國居民的美國所得稅，被普遍認(rèn)為是一種最佳的處理方式，不僅能夠體現(xiàn)非美國居民嚴(yán)格遵守美國法律的表現(xiàn)，而且還僅被征收合理的稅款。

此外，非美國居民，正常申報美國境內(nèi)收入和交稅，能夠很大程度避免美國國稅局的查稅抽檢稅務(wù)稽查。如果被美國國稅局抽檢稽查，并且被認(rèn)定不按時交稅或者逃稅，將不僅會被課以高額罰款，甚至美國境內(nèi)的財產(chǎn)也會受到影響?！?p>同時，美國國稅局的記錄和美國使館的簽證申請有一定的關(guān)聯(lián)（美國簽證申請表中要求簽證申請人填入美國個人稅鑒別號碼，Individual Tax Identification Number or ITIN），故此，糟糕的報稅記錄會極大影響美國簽證的再次申請，而良好的報稅記錄有助于非居民再次獲得美國簽證的再次獲得。

怎樣申請美國個人報稅號并需要什么資料?

1、申請美國稅號的人為了證明自己申請稅的目的是報稅，必須在申請稅號時附上聯(lián)邦稅表，申請表為W-7，稅表為1040NR或1040。

2、為了證明申請人的身份，申請人必須遞交兩份或兩份以上的以下文件的復(fù)印件 (需公證).

注: 如有護(hù)照, 只需遞交一份公證的護(hù)照復(fù)印件。

1、其他國家發(fā)的身份證 (必須顯示照片，姓名，地址，生日，有效日期)

2、美國駕照

3、當(dāng)?shù)爻錾?p>4、外國駕照

5、美國某州身份證

6、外國選民登記卡

7、美*事身份證

8、美國移民局發(fā)的帶照片的證件

9、學(xué)校證件(學(xué)生或被撫養(yǎng)人-在18歲以下)

10、醫(yī)療記錄(被撫養(yǎng)人-在14歲以下)

相信大家都知道美國是賦稅大國，賦稅收入是州政府聯(lián)邦政府重要的經(jīng)濟(jì)來源，所以在美國無論是個人還是公司只要想正常的生活或運(yùn)營，就都應(yīng)該申請自己的稅號，所以，去美國之前就申請好個人稅號這件事要非常重視!

美國人是怎么報稅和繳稅的？和國內(nèi)有哪些不同

美國以家庭為單位，中國按照人頭為單位。

美國家庭收入每年開始到4月15自行申報，銀行流水收入，信用卡單等等綜合申報，樓上說得對，大街小巷全是幫你報稅的事務(wù)所，交給他們安全一點(diǎn)，自己不懂亂報報錯，罰起來很嚴(yán)重的，牽扯到未來孩子助學(xué)貸款，購房貸款，信用卡額度，甚至超市打折的問題。

消費(fèi)的話，會有消費(fèi)稅，很明確告訴你收了多少。

交的稅會有一堆票給你，告訴你你的稅費(fèi)多少用于教育，醫(yī)療，路政，公共事業(yè)等，所以你有參與感，所以他們敢去提建議，花的是他們的錢。

咱們個稅就那樣，起收點(diǎn)，消費(fèi)已經(jīng)合并了，并不會告訴你含有多少稅。

各有各的好，千萬別覺得別人怎么怎么好，這都是幾百年下來最適合的產(chǎn)物。

在美國收到海外贈與的錢，應(yīng)該如何報稅

舉個例子：

一個在美國拿工作簽證的*青年決定在美國置產(chǎn)，年輕人事業(yè)剛起步，沒有多少存款，父母則有相當(dāng)?shù)姆e蓄，全家討論好預(yù)算后，青年會買下售價150萬的紐約公寓，父母親則會將錢匯到美國，送給孩子，作為首付。請問這名受贈的青年需要繳贈與稅或所得稅給美國政府？

這位青年雖然沒有美國綠卡或公民身份，但因工作關(guān)系，在美國定期居住，滿足了美國聯(lián)邦國稅法的要求，被認(rèn)定是美國居民。相形之下，年輕人的父母則是領(lǐng)有觀光簽證，僅來美短期拜訪過幾次。既然這對父母并無持有美國護(hù)照(非美國籍)、沒有綠卡、停留時間短，也沒有意愿在美國居留，因此他們被認(rèn)定為非(美國)居民的外籍人士。

這對父母將位在境外賬戶中的儲蓄匯入美國，是非居民外籍人士從境外贈與進(jìn)來美國的財產(chǎn)，這筆錢在美國不需要繳交贈與稅，但是因當(dāng)年贈與超過10萬美金，依法要向國稅局報稅(請注意，報稅不等于繳稅)，報稅義務(wù)人是受贈的美國居民——也就是案例中的年輕人。

有人會問：那如果這對父母當(dāng)年各別僅匯了5.5萬美元送給青年，青年是否需要報贈與稅呢？答案是肯定的，因為這兩位贈與者是夫妻，有親屬關(guān)系，所以贈與數(shù)額要合計，被查到該報稅而不報的話，會有罰款。

此外，如果贈與者不是個人，而是境外公司(或與該境外公司相關(guān)的外籍人士)，那么其贈與境外財產(chǎn)入美國免報稅的額度僅有$15,358美元。若是境外信托的話，適用的法規(guī)又不同了。

而非居民外籍人士從美國境外的贈與的財產(chǎn)，不算是受贈人的所得，案例中青年不需就這筆錢繳所得稅；但若贈與者是外籍公司，國稅局則有權(quán)將該贈與視為受贈者的收入，因而需要報繳所得稅。

若贈與來自美國國內(nèi)擁有綠卡者或公民，一年的贈與金額*在每人$14000美元。

最后提醒，新移民到美國，千萬不要存僥幸心理，一旦接受從國內(nèi)匯款（匯款金額超過10萬美金的），一定要申報！倘若你沒有按時申報，被IRS（美國國稅局）發(fā)現(xiàn)，后果會很嚴(yán)重。

IRS規(guī)定，如果晚報，那每個月會罰你這比匯款（gift）的5%，越晚報罰款金額越多，一直罰到25%上限，還要加上利息。假如你接受了20萬美金的贈與，你遲交5個月，你就要被IRS罰款，這筆罰款至少得要5萬美金。

美國公司報稅需要什么資料？

報稅需要準(zhǔn)備好的材料：

1.社會安全卡號。

2.姓名（拼音），出生日期，護(hù)照號碼（可直接提供護(hù)照掃描件）。

3.中國或美國以外國家的前一年度的稅前收入（只需要具體數(shù)字），稅后收入，和交稅數(shù)。

4.2013年度有沒有回過美國？哪一天進(jìn)入美國，哪一天離開美國。

5.2013年度，美國以外的國家個人戶頭有沒有超過$10000美金以上的流水額？（美國政府要求原則上是必須提供這些銀行的開戶行地址和賬號號碼，以及一年的最高流水金額。如果不申報，會導(dǎo)致巨額罰款）。

6.美國人海外工作報稅–如果在美國以外的國家常住超過35天以上，產(chǎn)生的首個$97000美元的收入是免稅的，但仍需要通報。報稅時間是每年的 1月到4月15日，美國以外的國家常住人口延長至 6月15號前報稅。

7.如果有小孩，只要有父母任何一方是美國籍，孩子就是美國籍，報稅的時候需要附帶小孩，因為涉及到小孩以后上學(xué)的問題。

8.夫妻可以選擇夫妻共同報稅，這涉及到以后的社會安全金，也就是國內(nèi)所熟知的退休金。夫妻雙方有任何一方不是美國籍公民的，在未來幫助另外一方申請美國身份做擔(dān)保的時候需要最近3年的報稅記錄證明。

9.需要告知會計師美國本地是否有銀行賬戶，股票，基金，利息等收入，需要提供具體數(shù)字。

10.提供國內(nèi)地址，租房還是買房，租房和個人所得稅都可以作為稅務(wù)減免，提供具體數(shù)字即可。

11.報稅完成后會計師方會提供詳細(xì)的1040表格給客戶。

12.如果客戶在中國任職，需提供國內(nèi)任職公司的名稱，地址，電話，傳真和郵編。