資產(chǎn)負(fù)債表的數(shù)據(jù)來自于企業(yè)日常會計核算記錄的數(shù)據(jù)。 會計報表的編制，主要是通過對日常會計核算記錄的數(shù)據(jù)加以歸集、整理，使之成為有用的財務(wù)信息。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表各項目數(shù)據(jù)的來源，主要通過以下幾種方式取得： 1、根據(jù)總賬科目余額直接填列

本文我們將從以下幾個部分來詳細(xì)介紹如何編制資產(chǎn)負(fù)債表：基本會計等式、編制資產(chǎn)負(fù)債表的標(biāo)題、計算總資產(chǎn)、計算總負(fù)債、計算所有者權(quán)益

資產(chǎn)負(fù)債表是企業(yè)的幾大主要財務(wù)報表之一。它列示了一家公司的資產(chǎn)、負(fù)債以及所有者權(quán)益。通過編制資產(chǎn)負(fù)債表，你能了解到公司財務(wù)狀況的穩(wěn)健程度。第一部分：基本會計等式

資產(chǎn)負(fù)債表編制說明 1.本表反映企業(yè)一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。 2.本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上年年

第1步：財務(wù)報表的編制需要應(yīng)用基本會計等式：總資產(chǎn)等于總負(fù)債加上所有者權(quán)益。

1、銷售預(yù)算（預(yù)測銷售量跟單價確定預(yù)計銷售收入） 2、生產(chǎn)預(yù)算（預(yù)算期各種產(chǎn)品的預(yù)計銷售量及存貨期初期末資料） 預(yù)計生產(chǎn)量=預(yù)計銷售量+預(yù)計期末結(jié)存量-預(yù)計期初結(jié)存量 3、材料采購預(yù)算（根據(jù)預(yù)計產(chǎn)品的生產(chǎn)量和材料單位耗用量，確定生產(chǎn)需要

在這一基礎(chǔ)上，資產(chǎn)負(fù)債表將會分成兩個部分。

資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法： ⑴貨幣資金=（庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金）總賬余額 ⑵應(yīng)收賬款= “應(yīng)收賬款”明細(xì)賬借方余額+“預(yù)收賬款”明細(xì)賬借方余額-“壞賬準(zhǔn)備”余額 ⑶預(yù)收款項= “預(yù)收賬款”明細(xì)賬貸方余額+“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬貸方余額 ⑷應(yīng)付賬款=“應(yīng)

資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益

和平常沒什么區(qū)別的，只是第一次資產(chǎn)負(fù)債一定極高而已！ 做賬 借：銀行存款貸：實收資本 資產(chǎn)負(fù)債表就是把企業(yè)在某一時日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益這三個基本要素的總額及其構(gòu)成的有關(guān)信息列在一個表內(nèi)表示出來的會計信息表?？梢哉f，資產(chǎn)負(fù)債表

第二部分：編制資產(chǎn)負(fù)債表的標(biāo)題

只有利潤表，無法編制資產(chǎn)負(fù)債表。 利潤表是時期數(shù)據(jù)，資產(chǎn)負(fù)債表是時點數(shù)據(jù)，兩者的數(shù)據(jù)沒有交集。無法根據(jù)利潤表推算資產(chǎn)負(fù)債表。 不過，可以從利潤表里面根據(jù)行業(yè)特性，推斷出大體的規(guī)模。 如果有科目匯總表和余額表，根據(jù)里面的數(shù)據(jù)就可以填

第1步：標(biāo)題的第一行應(yīng)該寫上公司的名稱（例如“Acme, Inc.”)，第二行標(biāo)明“資產(chǎn)負(fù)債表”。

資產(chǎn)負(fù)債表填列方法包括根據(jù)總賬科目的余額填列，根據(jù)明細(xì)科目的余額填列，根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目的余額分析計算填列。

第三行應(yīng)說明報表的會計期間（例如“2010財年”）。如果你編制的是月度報表，那么應(yīng)寫出月末日期和年份（例如“2010年3月31日”）。

區(qū)分經(jīng)營資產(chǎn)和金融資產(chǎn)：經(jīng)營性資產(chǎn)，是指在銷售商品或提供勞務(wù)的過程中涉及的資產(chǎn)；金融性資產(chǎn)，是利用經(jīng)營活動多余資金進(jìn)行投資的過程中涉及的資產(chǎn)。

第三部分：計算總資產(chǎn)

區(qū)分經(jīng)營資產(chǎn)和金融資產(chǎn)：經(jīng)營性資產(chǎn)，是指在銷售商品或提供勞務(wù)的過程中涉及的資產(chǎn)；金融性資產(chǎn)，是利用經(jīng)營活動多余資金進(jìn)行投資的過程中涉及的資產(chǎn)。

第1步：列出所有的流動資產(chǎn)。

編制資產(chǎn)負(fù)債表的方法，主要是通過對日常會計核算記錄的數(shù)據(jù)加以歸集、整理，使之成為有用的財務(wù)信息。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表各項目數(shù)據(jù)的來源，主要通過以下幾種方式取得： 根據(jù)總賬科目余額直接填列。資產(chǎn)負(fù)債表大部分項目的填列都是根據(jù)有關(guān)總賬賬戶

流動資產(chǎn)指的是能在一個營運年度中轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的資產(chǎn)。它們在資產(chǎn)負(fù)債表中按照可轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的難易程度（即流動性）排序。由于現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn)，這一會計科目會列在最頂端。其他會計科目的排序依次是：

資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額。貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務(wù)，或用以償還債務(wù)的交換媒介。是資產(chǎn)負(fù)債表的一個流動資產(chǎn)項目。 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期（

現(xiàn)金

有價證券（股票，債券等）

編制資產(chǎn)負(fù)債表的方法，主要是通過對日常會計核算記錄的數(shù)據(jù)加以歸集、整理，使之成為有用的財務(wù)信息。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表各項目數(shù)據(jù)的來源，主要通過以下幾種方式取得： 根據(jù)總賬科目余額直接填列。資產(chǎn)負(fù)債表大部分項目的填列都是根據(jù)有關(guān)總賬賬戶

應(yīng)收賬款

物料

存貨

預(yù)付費用（例如預(yù)付保險金，預(yù)付租金等）

通常資產(chǎn)負(fù)債表的會計分錄方法有以下幾類： 1.根據(jù)總賬賬戶的余額直接填列。例如，資產(chǎn)負(fù)債表中的“交易性金融資產(chǎn)”、“遞延所得稅資產(chǎn)”、“短期借款”、“交易性金融負(fù)債”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費”、“遞延所得稅負(fù)債”、“預(yù)計負(fù)債”、

第2步：計算長期資產(chǎn)的價值。

財務(wù)報表的編制，基本都是通過對日常會計核算記錄的數(shù)據(jù)加以歸集、整理來實現(xiàn)的。為了提供比較信息，資產(chǎn)負(fù)債表的各項目均需填列“年初余額”和“期末余額”兩欄數(shù)字。其中，“年初余額”欄內(nèi)各項目的數(shù)字，可根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄相應(yīng)項

（有時被稱為固定資產(chǎn)）

資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法：資產(chǎn)負(fù)債表各項數(shù)據(jù)的來源，主要通過以下幾種方式取得 1、根據(jù)總帳科目余額直接填列； 2、根據(jù)總帳科目余額計算填列； 3、根據(jù)明細(xì)科目余額計算填列； 4、根據(jù)總帳科目和明細(xì)科目余額分析計算填列； 5、根據(jù)科目余額減去

長期資產(chǎn)是公司所擁有的土地、工廠和設(shè)備的價值。長期資產(chǎn)能夠運營一年以上，并且在資產(chǎn)負(fù)債表上顯示的是除去折舊后的凈值。

資產(chǎn)負(fù)債表填列方法包括根據(jù)總賬科目的余額填列，根據(jù)明細(xì)科目的余額填列，根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目的余額分析計算填列。

第3步：確定公司的無形資產(chǎn)。

、編制資產(chǎn)負(fù)債表的方法： （一）資產(chǎn)負(fù)債表的平衡公式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 （二）資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)總賬賬戶期末余額分析填列的。 （三）根據(jù)有關(guān)二級賬戶或明細(xì)賬戶的期末余額直接填列。 1、資產(chǎn)類項目有：待處理流動資產(chǎn)凈損失和待處理固定

無形資產(chǎn)指的是沒有實物形態(tài)的非貨幣資產(chǎn)，能運營一年以上。它包括專利、版權(quán)、商標(biāo)和其他權(quán)利。

會計報表編制說明 (一) 資產(chǎn)負(fù)債表編制說明 1.本表反映小企業(yè)一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。 2.本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各現(xiàn)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上

雖然商譽也算是無形資產(chǎn)的一種，但商譽將單獨列出，以便和其他無形資產(chǎn)區(qū)分開來。

編制資產(chǎn)負(fù)債表的方法，主要是通過對日常會計核算記錄的數(shù)據(jù)加以歸集、整理，使之成為有用的財務(wù)信息。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表各項目數(shù)據(jù)的來源，主要通過以下幾種方式取得： 根據(jù)總賬科目余額直接填列。資產(chǎn)負(fù)債表大部分項目的填列都是根據(jù)有關(guān)總賬賬戶

第4步：將流動資產(chǎn)、長期資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)加總起來。

編制資產(chǎn)負(fù)債表的方法： （一）資產(chǎn)負(fù)債表的平衡公式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 （二）資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)總賬賬戶期末余額分析填列的。 （三）根據(jù)有關(guān)二級賬戶或明細(xì)賬戶的期末余額直接填列。 1、資產(chǎn)類項目有：待處理流動資產(chǎn)凈損失和待處理固定資

最后得到的總資產(chǎn)將會是資產(chǎn)負(fù)債表第一部分的最后一行。

、編制資產(chǎn)負(fù)債表的方法： （一）資產(chǎn)負(fù)債表的平衡公式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 （二）資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)總賬賬戶期末余額分析填列的。 （三）根據(jù)有關(guān)二級賬戶或明細(xì)賬戶的期末余額直接填列。 1、資產(chǎn)類項目有：待處理流動資產(chǎn)凈損失和待處理固定

第四部分：計算總負(fù)債

資產(chǎn)負(fù)債表，表示企業(yè)在一定日期（通常為各會計期末）的財務(wù)狀況（即資產(chǎn)、負(fù)債和業(yè)主權(quán)益的狀況）的會計報表。 資產(chǎn)負(fù)債表利用會計平衡原則，將合乎會計原則的資產(chǎn)、負(fù)債、股東權(quán)益”交易科目分為“資產(chǎn)”和“負(fù)債及股東權(quán)益”兩大區(qū)塊，在經(jīng)過分錄

第1步：列出所有的流動負(fù)債。

（一）資產(chǎn)負(fù)債表“年初數(shù)”“期末數(shù)”填制。 資產(chǎn)負(fù)債 表的金額由兩部分構(gòu)成，一是“年初數(shù)”，二是“期末數(shù)”。 1）“年 初數(shù)”一般按上年度年報的“期末數(shù)”填列，如遇會計政策變更需要進(jìn)行追溯調(diào)整，或發(fā) 現(xiàn)以前年度有重大會計差錯等，則應(yīng)按規(guī)定調(diào)整資

這部分負(fù)債需要在一個營運年度內(nèi)清償。以下列出了流動負(fù)債的賬目：

一、編制現(xiàn)金流量表按以下由易到難順序快速完成編制： 首先填列補充資料中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況”各項目，并確定“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額”。 第二填列主表中“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”各項目，并確定“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”。 第

應(yīng)付賬款

短期應(yīng)付票據(jù)

資產(chǎn)負(fù)債表一般有表首、正表兩部分。其中，表首概括地說明報表名稱、編制單位、編制日期、報表編號、貨幣名稱、計量單位等。正表是資產(chǎn)負(fù)債表的主體，列示了用以說明企業(yè)財務(wù)狀況的各個項目。資產(chǎn)負(fù)債表正表的格式一般有兩種:報告式資產(chǎn)負(fù)債表和

應(yīng)交稅金

應(yīng)付工資

預(yù)收收入

第2步：列出所有的長期負(fù)債。

手工帳的資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表編制方法，分別回 一、手工帳的資產(chǎn)負(fù)債表編制方法： 1．根據(jù)總賬科目余額直接填列。資產(chǎn)負(fù)債表大部分項目的填列都是根據(jù)有關(guān)總賬賬戶的余額直接填列，如“應(yīng)收票據(jù)”項目，根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”總賬科目的期末余額直接填

長期負(fù)債指的是將在一個營運年度后到期的企業(yè)借款。長期負(fù)債的一些例子包括：

長期票據(jù)和抵押貸款

應(yīng)付債券

退休金

第3步：將流動負(fù)債和長期負(fù)債加總。

總負(fù)債這一項將出現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表的第二部分，之后會和所有者權(quán)益一起加總起來。

第五部分：計算所有者權(quán)益

第1步：確認(rèn)所有者（合伙人）權(quán)益。

這部分體現(xiàn)了公司自有資本的價值。你可以通過編制留存收益表來得到所有者權(quán)益，而留存收益表體現(xiàn)出公司在一個營運周期中留存收益這一賬目的變化。你可以通過以下幾步編制留存收益表：

列出上一期期末留存收益的期末余額。

加上損益表中的“凈利潤”一項。

減去對投資者的分紅。

得到本期期末的留存收益。

小提示

參考工作表樣例以了解編制資產(chǎn)負(fù)債表的格式。你可以在http://business-accounting-guides.com/sample-balance-sheet/中找到相關(guān)信息。

如果你使用會計軟件來記賬，那么只要你輸入所有的交易，例如會計總賬和日記賬分錄，會計軟件就能自動生成資產(chǎn)負(fù)債表。

參考

《Basic Accounting Concepts, Principles, and Procedures》 第二冊，作者為 Gregory Mostyn 。

http://www.investopedia.com/terms/l/longtermassets.asp

http://www.investopedia.com/terms/s/statement-of-retained-earnings.asp

擴展閱讀，以下內(nèi)容您可能還感興趣。

資產(chǎn)負(fù)債表的編制原理是什么

　　1.資產(chǎn)負(fù)債表編制原理

　　資產(chǎn)負(fù)債表的編制原理是"資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益"會計恒等式。它既是一張平衡報表，反映資產(chǎn)總計（左方）與負(fù)債及所有者權(quán)益總計（右方）相等；又是一張靜態(tài)報表，反映企業(yè)在某一時點的財務(wù)狀況，如月末或年末。通過在資產(chǎn)負(fù)債表上設(shè)立"年初數(shù)"和"期末數(shù)"欄，也能反映出企業(yè)財務(wù)狀況的變動情況。

　　2.資產(chǎn)負(fù)債表編制方法

　　所有的資產(chǎn)負(fù)債表項目都列有"年初數(shù)"和"期末數(shù)"兩欄，相當(dāng)于兩期的比較資產(chǎn)負(fù)債表。該表"年初數(shù)"欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表"期末數(shù)"欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容與上年不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表"年初數(shù)"欄內(nèi)。表中的"期末數(shù)"，指月末、季末或年末數(shù)字，它們是根據(jù)各項目有關(guān)總賬科目或明細(xì)科目的期末余額直接填列或計算分析填列。

　　資產(chǎn)負(fù)債表各項目的內(nèi)容和填列方法：

　?。?）資產(chǎn)項目的內(nèi)容和填列方法。

　?、?貨幣資金"項目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等的合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)"現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他貨幣資金"科目的期末余額合計填列。

　　②"短期投資"項目，反映企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)，并準(zhǔn)備隨時變現(xiàn)的，持有時間不超過一年（含一年）的股票、債券和基金，以及不超過一年（含一年）的其他投資的可收回金額。本項目應(yīng)根據(jù)"短期投資"科目的期末余額減去"短期投資跌價準(zhǔn)備"科目的期末余額后的金額填列。

　　企業(yè)一年內(nèi)到期的委托貸款，其本金和利息減去已計提的減值準(zhǔn)備后的凈額，也在本項目反映。

　?、?應(yīng)收票據(jù)"項目，反映企業(yè)收到的尚未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)收票據(jù)"科目的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)和已背書轉(zhuǎn)讓的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項目內(nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在會計報表附注中單獨披露。

　　④"應(yīng)收股利"項目，反映企業(yè)因股權(quán)投資而應(yīng)收取的現(xiàn)金股利，企業(yè)應(yīng)收其他單位的利潤，也包括在本項目內(nèi)。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)收股利"科目的期末余額填列。

　?、?應(yīng)收利息"項目，反映企業(yè)因債權(quán)投資而應(yīng)收取的利息。企業(yè)購入到期還本付息債券應(yīng)收的利息，不包括在本項目內(nèi)。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)收利息"科目的期末余額填列。

　　⑥"應(yīng)收賬款"項目，反映企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等應(yīng)向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)收賬款"科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計，減去"壞賬準(zhǔn)備"科目中有關(guān)應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。如果"應(yīng)收賬款"科目所屬明細(xì)科目期末有貸方余額，應(yīng)在本表"預(yù)收賬款"項目內(nèi)填列。

　?、?其他應(yīng)收款"項目，反映企業(yè)對其他單位和個人的應(yīng)收和暫付的款項，減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)"其他應(yīng)收款"科目的期末余額，減去"壞賬準(zhǔn)備"科目中有關(guān)其他應(yīng)收款計提的壞賬準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。

　?、?預(yù)付賬款"項目，反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。本項目應(yīng)根據(jù)"預(yù)付賬款"科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計填列。如果"預(yù)付賬款"科目所屬有關(guān)明細(xì)科目期末有貸方余額，應(yīng)在本表"應(yīng)付賬款"項目內(nèi)填列。如果"應(yīng)付賬款"科目所屬明細(xì)科目有借方金額，也應(yīng)包括在本項目內(nèi)。

　?、?應(yīng)收補貼款"項目，反映企業(yè)按規(guī)定應(yīng)收的各種補貼款。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)收補貼款"科目的期末余額填列。

　?、?存貨"項目，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、分期收款發(fā)出商品、委托代銷商品、受托代銷商品等。本項目應(yīng)根據(jù)"物資采購"、"原材料"、"低值易耗品"、"自制半成品"、"庫存商品"、"包裝物"、"分期收款發(fā)出商品"、"委托加工物資"、"委托代銷商品"、"受托代銷商品"、"生產(chǎn)成本"等科目的期末余額合計，減去"代銷商品款"、"存貨跌價準(zhǔn)備"科目期末余額后的金額填列。材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本或銷價核算的企業(yè)，還應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價后的金額填列。

　　"其他流動資產(chǎn)"項目，反映企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)，本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他流動資產(chǎn)價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。

　　"長期股權(quán)投資"項目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的各種股權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。本項目應(yīng)根據(jù)"長期股權(quán)投資"科目的期末余額，減去"長期投資減值準(zhǔn)備"科目中有關(guān)股權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額后的金額填列。

　　"長期債權(quán)投資"項目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)的投資的可收回金額。長期債權(quán)投資中，將于一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資，應(yīng)在流動資產(chǎn)類下"一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資"項目單獨反映。本項目應(yīng)根據(jù)"長期債權(quán)投資"科目的期末余額減去"長期投資減值準(zhǔn)備"科目中有關(guān)債權(quán)投資減值準(zhǔn)備期末余額和一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資后的金額填列。

　　企業(yè)超過一年到期的委托貸款，其本金和利息減去已計提的減值準(zhǔn)備后的凈額，也在本項目反映。

　　"固定資產(chǎn)原價"和"累計折舊"項目，反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價及累計折舊。融資租入的固定資產(chǎn)，其原價及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價應(yīng)在會計報表附注中另行反映。這兩個項目應(yīng)根據(jù)"固定資產(chǎn)"科目和"累計折舊"科目的期末余額填列。

　　"固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"項目，反映企業(yè)計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。本項目應(yīng)根據(jù)"固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"科目的期末余額填列。

　　"工程物資"項目，反映企業(yè)各項工程尚未使用的工程物資的實際成本。本項目應(yīng)根據(jù)"工程物資"科目的期末余額填列。

　　"在建工程"項目，反映企業(yè)期末各項未完工程的實際支出，包括交付安裝的設(shè)備價值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費用支出，預(yù)付出包工程的價款，已經(jīng)建筑安裝完畢但尚交付使用的工程等的可收回金額。本項目應(yīng)根據(jù)"在建工程"科目的期末余額，減去"在建工程減值準(zhǔn)備"科目期末余額后的金額填列。

　　"固定資產(chǎn)清理"項目，反映企業(yè)因出售、毀損、報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面價值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應(yīng)根據(jù)"固定資產(chǎn)清理"科目的期末借方余額填列。如"固定資產(chǎn)清理"科目期末為貸方余額，以"-"號填列。

　　"無形資產(chǎn)"項目，反映企業(yè)各項無形資產(chǎn)的期末可收回金額。本項目應(yīng)根據(jù)"無形資產(chǎn)"科目的期末余額減去"無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備"科目期末余額后的金額填列。

　　"長期待攤費用"項目，反映企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在一年以上（不含一年）的各種費用，如租入固定資產(chǎn)改良支出、大修理支出以及攤銷期限在一年以上（不含一年）的其他待攤費用。長期待攤費用中在一年內(nèi)（含一年）攤銷的部分，應(yīng)在本表"待攤費用"項目填列。本項目應(yīng)根據(jù)"長期待攤費用"科目的期末余額減去一年內(nèi)（含一年）攤銷的數(shù)額后的金額填列。

　　"其他長期資產(chǎn)"項目，反映企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他長期資產(chǎn)價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。

　　"遞延稅款借項"項目，反映企業(yè)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的借方余額。本項目應(yīng)根據(jù)"遞延稅款"科目的期末借方余額填列。

　?。?）負(fù)債項目的內(nèi)容和填列方法。

　?、?短期借款"項目，反映企業(yè)借入尚未歸還的一年期以下（含一年）的借款。本項目應(yīng)根據(jù)"短期借款"科目的期末余額填列。

　?、?應(yīng)付票據(jù)"項目，反映企業(yè)為了抵付貨款等而開出并承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)付票據(jù)"科目的期末余額填列。

　　③"應(yīng)付賬款"項目，反映企業(yè)購買原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付給供應(yīng)單位的款項。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)付賬款"科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計填列；如"應(yīng)付賬款"科目所屬各明細(xì)科目期末有借方余額，應(yīng)在本表"預(yù)付賬款"項目內(nèi)填列。

　?、?預(yù)收賬款"項目，反映企業(yè)預(yù)收購買單位的賬款。本項目應(yīng)根據(jù)"預(yù)收賬款"科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計填列。如"預(yù)收賬款"科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有借方余額的，應(yīng)在本表"應(yīng)收賬款"項目內(nèi)填列；如"應(yīng)收賬款"科目所屬明細(xì)科目有貸方余額的，也應(yīng)包括在本項目內(nèi)。

　?、?應(yīng)付工資"項目，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)付工資"科目期末貸方余額填列。如"應(yīng)付工資"科目期末為借方余額，以"-"號填列。

　　⑥"應(yīng)付福利費"項目，反映企業(yè)提取福利費的期末余額以及外商投資企業(yè)按凈利潤提取的職工獎勵及福利基金的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)付福利費"科目的期末余額填列。

　?、?應(yīng)付股利"項目，反映企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)付股利"科目的期末余額填列。

　?、?應(yīng)交稅金"項目，反映企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)交稅金"科目的期末貸方余額填列。如"應(yīng)交稅金"科目期末為借方余額，以"－"號填列。

　　⑨"其他應(yīng)交款"項目，反映企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金、應(yīng)付股利等以外的各種款項。本項目應(yīng)根據(jù)"其他應(yīng)交款"科目的期末貸方余額填列。如"其他應(yīng)交款"科目期末為借方余額，以"－"號填列。

　　⑩"其他應(yīng)付款"項目，反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個人的款項。本項目應(yīng)根據(jù)"其他應(yīng)付款"科目的期末余額填列。

　　"預(yù)提費用"項目，反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本項目應(yīng)根據(jù)"預(yù)提費用"科目的期末貸方余額填列。如"預(yù)提費用"科目期末為借方余額，應(yīng)合并在"待攤費用"項目內(nèi)反映，不包括在本項目內(nèi)。

　　"預(yù)計負(fù)債"項目，反映企業(yè)預(yù)計負(fù)債的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)"預(yù)計負(fù)債"科目的期末余額填列。

　　"其他流動負(fù)債"項目，反映企業(yè)除以上流動負(fù)債以外的其他流動負(fù)債。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列，如"待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值"科目的期末余額可在本項目內(nèi)反映。如其他流動負(fù)債價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容及金額。

　　"長期借款"項目，反映企業(yè)借入尚未歸還的一年期以上（不含一年）的借款本息。本項目應(yīng)根據(jù)"長期借款"科目的期末余額填列。

　　"應(yīng)付債券"項目，反映企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長期債券的本息。本項目應(yīng)根據(jù)"應(yīng)付債券"科目的期末余額填列。

　　"長期應(yīng)付款"項目，反映企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款。本項目應(yīng)根據(jù)"長期應(yīng)付款"科目的期末余額減去"未確認(rèn)融資費用"科目期末余額后的金額填列。

　　"專項應(yīng)付款"項目，反映企業(yè)各種專項應(yīng)付款的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)"專項應(yīng)付款"科目的期末余額填列。

　　"其他長期負(fù)債"項目，反映企業(yè)除以上長期負(fù)債項目以外的其他長期負(fù)債。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。如其他長期負(fù)債價值較大的，應(yīng)在會計報表附注中披露其內(nèi)容和金額。

　　上述長期負(fù)債各項目中將于一年內(nèi)（含一年）到期的長期負(fù)債，應(yīng)在"一年內(nèi)到期的長期負(fù)債"項目內(nèi)單獨反映。上述長期負(fù)債各項目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于一年內(nèi)含（含一年）到期的長期負(fù)債后的金額填列。

　　"遞延稅款貸項"項目，反映企業(yè)期末尚未轉(zhuǎn)銷的遞延稅款的貸方余額。本項目應(yīng)根據(jù)"遞延稅款"科目的期末貸方余額填列。

　?。?）所有者權(quán)益項目的內(nèi)容和填列方法。

　?、?實收資本（或股本）"項目，反映企業(yè)各投資者實際投入的資本（或股本）總額。本項目應(yīng)根據(jù)"實收資本（或股本）"科目的期末余額填列。

　?、?已歸還投資"項目，反映中外合作經(jīng)營企業(yè)按合同規(guī)定在合作期間歸還投資者的投資。本項目應(yīng)根據(jù)"已歸還投資"科目的期末借方余額填列。

　　③"資本公積"項目，反映企業(yè)資本公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)"資本公積"科目的期末余額填列。

　　④"盈余公積"項目，反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)"盈余公積"科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應(yīng)根據(jù)"盈余公積"科目所屬的"法定公益金"明細(xì)科目的期末余額填列。

　?、?未分配利潤"項目，反映企業(yè)尚未分配的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)"本年利潤"科目和"利潤分配"科目的余額計算填列。未彌補的虧損在本項目內(nèi)以"-"號填列。

簡述資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法。

編制資產(chǎn)負(fù)債表的方法，主要是通過對日常會計核算記錄的數(shù)據(jù)加以歸集、整理，使之成為有用的財務(wù)信息。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表各項目數(shù)據(jù)的來源，主要通過以下幾種方式取得：

根據(jù)總賬科目余額直接填列。資產(chǎn)負(fù)債表大部分項目的填列都是根據(jù)有關(guān)總賬賬戶的余額直接填列，如“應(yīng)收票據(jù)”項目，根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”總賬科目的期末余額直接填列；“短期借款”項目，根據(jù)“短期借款”總賬科目的期末余額直接填列?！敖灰仔越鹑谫Y產(chǎn)”“工程物資”“遞延所得稅資產(chǎn)”“短期借款”“交易性金融負(fù)債”“應(yīng)付票據(jù)”“應(yīng)付職工薪酬”“應(yīng)繳稅費”“遞延所得稅負(fù)債”“預(yù)計負(fù)債”“實收資本”“資本公積”“盈余公積”等，都在此項之內(nèi)。

根據(jù)總賬科目余額計算填列。如“貨幣資金”項目，根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計數(shù)計算填列。

根據(jù)明細(xì)科目余額計算填列。如“應(yīng)收賬款”項目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”兩個科目所屬的有關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額扣除計提的減值準(zhǔn)備后計算填列；“應(yīng)付賬款”項目，根據(jù)“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計算填列。

根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計算填列。如“長期借款”項目，根據(jù)“長期借款”總賬科目期末余額，扣除“長期借款”科目所屬明細(xì)科目中反映的、將于一年內(nèi)到期的長期借款部分，分析計算填列。

根據(jù)科目余額減去其備抵項目后的凈額填列。如“存貨”項目，根據(jù)“存貨”科目的期末余額，減去“存貨跌價準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列；又如，“無形資產(chǎn)”項目，根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”與“累計攤銷”備抵科目余額后的凈額填列。

資產(chǎn)負(fù)債表的“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字填列，“期末數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字根據(jù)會計期末各總賬賬戶及所屬明細(xì)賬戶的余額填列。如果當(dāng)年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，則按編報當(dāng)年的口徑對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項目的名稱和數(shù)字進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。

每月資產(chǎn)負(fù)債表是根據(jù)什么填寫

資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額。

貨幣資金是指可以立即投入流通，用以購買商品或勞務(wù)，或用以償還債務(wù)的交換媒介。是資產(chǎn)負(fù)債表的一個流動資產(chǎn)項目。

資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期（如月末、季末、年末）全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的會計報表，是企業(yè)經(jīng)營活動的靜態(tài)體現(xiàn)。

根據(jù)“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”這一平衡公式，依照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的次序，將某一特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的具體項目予以適當(dāng)?shù)呐帕芯幹贫伞?/p>

擴展資料：

資產(chǎn)：

貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金

短期投資=短期投資－短期投資跌價準(zhǔn)備

應(yīng)收票據(jù)=應(yīng)收票據(jù)

應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款（借)+預(yù)收賬款(借)－應(yīng)計提“應(yīng)收賬款”的“壞賬準(zhǔn)備”

其他應(yīng)收款=其他應(yīng)收款－應(yīng)計提“其他應(yīng)收款”的“壞賬準(zhǔn)備”

存貨=各種材料+商品+在產(chǎn)品+半成品+包裝物+低值易耗品+委托貨銷商品等”

存貨=材料+低值易耗品+庫存商品+委托加工物資+委托代銷商品+生產(chǎn)成本等－存貨跌價準(zhǔn)備

材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業(yè)，應(yīng)按加或減材料成本差異、商品進(jìn)銷差價后的金額填列。

待攤費用=待攤費用[除攤銷期限1年以上（不含1年）的其他待攤費用]

其他流動資產(chǎn)=小企業(yè) 除 以上 流動資產(chǎn)項目 外的 其他流動資產(chǎn)

長期股權(quán)投資=長期股權(quán)投資[小企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)（含1年）變現(xiàn)的各種投權(quán)性質(zhì)投資賬面全額]

長期債權(quán)投資=長期債權(quán)投資[小企業(yè)不準(zhǔn)備在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)的各種債權(quán)性質(zhì)投資的賬面余額;長期債權(quán)投資中，將于1年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資，應(yīng)在流動資產(chǎn)類下“1年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資”項目單獨反映.]

固定資產(chǎn)原價=固定資產(chǎn)[融資租入的固定資產(chǎn)，其原價也包括在內(nèi)]

累計折舊=累計折舊[融資租入的固定資產(chǎn)，其已提折舊也包括在內(nèi)]

工程物資=工程物資

固定資產(chǎn)清理=固定資產(chǎn)清理（借）[“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，以“-”號填列]

無形資產(chǎn)=無形資產(chǎn)

長期待攤費用=“長期待攤費用”期末余額－“將于1年內(nèi)（含1年）攤銷的數(shù)額”

其他長期資產(chǎn)=“小企業(yè)除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)”

負(fù)債：

預(yù)付賬款=應(yīng)付賬款(借)+預(yù)付賬款(借)

短期借款=短期借款

應(yīng)付票據(jù)=應(yīng)付票據(jù)

應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款(貸)+預(yù)付賬款(貸)

應(yīng)付工資=應(yīng)付工資（貸）[“應(yīng)付工資”科目期末為借方余額，以“-”號填列]

應(yīng)付福利費=應(yīng)付福利費

應(yīng)付利潤=應(yīng)付利潤

應(yīng)交稅金=應(yīng)交稅金（貸）[“應(yīng)交稅金”科目期末為借方余額，以“-”號填列]

其他應(yīng)交款=其他應(yīng)交款（貸）[“其他應(yīng)交款”科目期末為借方余額，以“-”號填列]

其他應(yīng)付款=其他應(yīng)付款

預(yù)提費用=預(yù)提費用（貸）[“預(yù)提費用”科目期末為借方余額，應(yīng)合并在“待攤費用”項目內(nèi)反映]

其他流動負(fù)債=“小企業(yè)除以上流動負(fù)債以外的其他流動負(fù)債”

長期借款=長期借款

長期應(yīng)付款=長期應(yīng)付款

預(yù)收賬款=應(yīng)收賬款（貸)+預(yù)收賬款(貸)

其他長期負(fù)債=反映小企業(yè)除以上長期負(fù)債項目以外的其他長期負(fù)債，包括小企業(yè)接受捐贈記入“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值”科目尚未轉(zhuǎn)入資本公積的余額。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。上述長期負(fù)債各項目中將于1年內(nèi)(含1年)到期的長期負(fù)債，應(yīng)在“1年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項目內(nèi)單獨反映。上述長期負(fù)債各項目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額減去將于1年內(nèi)(含1年)到!期的長期負(fù)債后的金額填列

所有者權(quán)益

資本公積=資本公積

盈余公積=盈余公積

法定公益金=“盈余公積”所屬的“法定公益金”期末余額

未分配利潤=本年利潤+利潤分配[未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以“-”號填列]

實收資本=實收資本

應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付工資+其他應(yīng)交款（應(yīng)付職工工資附加費等支付給個人款項）+其他應(yīng)付款（職工教育經(jīng)費）

參考資料：

資產(chǎn)負(fù)債表-百度百科

寫出資產(chǎn)負(fù)債表編制的過程

編制資產(chǎn)負(fù)債表的方法，主要是通過對日常會計核算記錄的數(shù)據(jù)加以歸集、整理，使之成為有用的財務(wù)信息。企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表各項目數(shù)據(jù)的來源，主要通過以下幾種方式取得：

根據(jù)總賬科目余額直接填列。資產(chǎn)負(fù)債表大部分項目的填列都是根據(jù)有關(guān)總賬賬戶的余額直接填列，如“應(yīng)收票據(jù)”項目，根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”總賬科目的期末余額直接填列；“短期借款”項目，根據(jù)“短期借款”總賬科目的期末余額直接填列。“交易性金融資產(chǎn)”“工程物資”“遞延所得稅資產(chǎn)”“短期借款”“交易性金融負(fù)債”“應(yīng)付票據(jù)”“應(yīng)付職工薪酬”“應(yīng)繳稅費”“遞延所得稅負(fù)債”“預(yù)計負(fù)債”“實收資本”“資本公積”“盈余公積”等，都在此項之內(nèi)。

根據(jù)總賬科目余額計算填列。如“貨幣資金”項目，根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計數(shù)計算填列。

根據(jù)明細(xì)科目余額計算填列。如“應(yīng)收賬款”項目，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”兩個科目所屬的有關(guān)明細(xì)科目的期末借方余額扣除計提的減值準(zhǔn)備后計算填列；“應(yīng)付賬款”項目，根據(jù)“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”科目所屬相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計算填列。

根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目余額分析計算填列。如“長期借款”項目，根據(jù)“長期借款”總賬科目期末余額，扣除“長期借款”科目所屬明細(xì)科目中反映的、將于一年內(nèi)到期的長期借款部分，分析計算填列。

根據(jù)科目余額減去其備抵項目后的凈額填列。如“存貨”項目，根據(jù)“存貨”科目的期末余額，減去“存貨跌價準(zhǔn)備”備抵科目余額后的凈額填列；又如，“無形資產(chǎn)”項目，根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額，減去“無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”與“累計攤銷”備抵科目余額后的凈額填列。

資產(chǎn)負(fù)債表的“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字填列，“期末數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字根據(jù)會計期末各總賬賬戶及所屬明細(xì)賬戶的余額填列。如果當(dāng)年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，則按編報當(dāng)年的口徑對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項目的名稱和數(shù)字進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。

怎樣編制資產(chǎn)負(fù)債表

1、貨幣資金=現(xiàn)金+銀行存款+他貨幣資金；

2、應(yīng)收帳款凈額＝應(yīng)收帳款－壞帳準(zhǔn)備；

3、存貨＝庫存商品+主要原材料+燃料+輔助材料+低值易耗品+在產(chǎn)品+發(fā)出商品等；

4、流動資產(chǎn)＝貨幣資金+短期投資+應(yīng)收帳款+預(yù)付帳款+其他應(yīng)收款+存貨+待攤費用等

5、固定資產(chǎn)凈值＝原值-累計折舊

6固定資產(chǎn)合計＝固定資產(chǎn)凈值+在建工程

7、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)＝無形資產(chǎn)+長期待攤費用+其他長期資產(chǎn)

8、資產(chǎn)總計＝流動資產(chǎn)+長期投資+固定資產(chǎn)+無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)合計

9、應(yīng)交稅金＝應(yīng)交*+城建稅+企業(yè)所得稅+個人所得稅+房產(chǎn)稅+土地使用稅+車船稅等

10、流動負(fù)債＝短缺借款+應(yīng)付票據(jù)+應(yīng)付帳款+預(yù)收帳款+應(yīng)付工資+應(yīng)付福利費+應(yīng)交稅金+予提費用

11、負(fù)債合計＝流動負(fù)債+長期負(fù)債

12、所有者權(quán)益＝實收資本+資本公積+盈余公積+未分配利潤

13負(fù)債和所有者權(quán)益合計＝負(fù)債合計+所有者權(quán)益合計

一、本表反映企業(yè)月末、年末全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。

二、本表“年初數(shù)”欄內(nèi)各項數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個項目的名稱和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對上年年末資產(chǎn)負(fù)債表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)。

三、本表各項目的內(nèi)容和填列方法：1.“貨幣資金”項目，反映企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的合計數(shù)。本項目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。

2.“短期投資”項目，反映企業(yè)購入的各種能隨時變現(xiàn)，持有時間不超過一年的有價證券以及不超過一年的其他投資。本項目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末余額填列。

3.“應(yīng)收票據(jù)”項目，反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”科目的期末余額填列。已向銀行貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)不包括在本項目內(nèi)，其中已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票應(yīng)在本表下端補充資料內(nèi)另行反映。

4.“應(yīng)收帳款”項目，反映企業(yè)因銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)而應(yīng)向購買單位收取的各種款項。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收帳款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額合計填列。

5.“壞帳準(zhǔn)備”項目，反映企業(yè)提取尚未轉(zhuǎn)銷的壞帳準(zhǔn)備。本項目應(yīng)根據(jù)“壞帳準(zhǔn)備”科目的期末余額填列，其中借方余額應(yīng)以“－”號填列。

6.“預(yù)付帳款”項目，反映企業(yè)預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)付帳款”科目的期末余額填列。如“預(yù)付帳款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有貸方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)付帳款”項目內(nèi)填列。如“應(yīng)付帳款”科目所屬明細(xì)科目有借方余額的，也應(yīng)包括在本項目內(nèi)。

7.“其他應(yīng)收款”項目，反映企業(yè)對其他單位和個人的應(yīng)收和暫付的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)收款”科目的期末余額填列。

8.“存貨”項目，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的實際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、分期收款發(fā)出商品等。本項目應(yīng)根據(jù)“材料采購”、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“材料成本差異”、“委托加工材料”、“自制半成品”、“產(chǎn)成品”、“分期收款發(fā)出商品”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末借貸方余額相抵后的差額填列。

9.“待攤費用”項目，反映企業(yè)已經(jīng)支出但應(yīng)由以后各期分期攤銷的費用。企業(yè)的開辦費、租入固定資產(chǎn)改良及大修理支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用，應(yīng)在本表“遞延資產(chǎn)”項目反映，不包括在本項目數(shù)字之內(nèi)。本項目應(yīng)根據(jù)“待攤費用”科目的期末余額填列?！邦A(yù)提費用”科目期末如有借方余額，在本項目內(nèi)反映；增設(shè)“外匯價差”科目的企業(yè)，該科目如有借方余額，也在本項目內(nèi)反映。

10.“待處理流動資產(chǎn)凈損失”項目，反映企業(yè)在清查財產(chǎn)中發(fā)現(xiàn)的尚待批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷或作其他處理的流動資產(chǎn)盤虧、毀損扣除盤盈后的凈損失。本項目應(yīng)根據(jù)“待處理財產(chǎn)損溢”科目所屬“待處理流動資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目的期末余額填列。

企業(yè)待處理的固定資產(chǎn)凈損失，應(yīng)在本表“待處理固定資產(chǎn)凈損失”項目另行反映。

11.“其他流動資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)除以上流動資產(chǎn)項目外的其他流動資產(chǎn)的實際成本，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。

12.“長期投資”項目，反映企業(yè)不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資。長期投資中，將于一年內(nèi)到期的債券，應(yīng)在流動資產(chǎn)類下“一年內(nèi)到期的長期債券投資”項目單獨反映。本項目應(yīng)根據(jù)“長期投資”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期的長期債券投資后的數(shù)額填列。

13.“固定資產(chǎn)原價”項目和“累計折舊”項目，反映企業(yè)的各種固定資產(chǎn)原價及累計折舊。融資租入的固定資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)尚未確定之前，其原價及已提折舊也包括在內(nèi)。融資租入固定資產(chǎn)原價并應(yīng)在本表下端補充資料內(nèi)另行反映。這兩個項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計折舊”科目的期末余額填列。

14.“固定資產(chǎn)清理”項目，反映企業(yè)因出售、毀損、報廢等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的凈值，以及固定資產(chǎn)清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額，本項目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的期末借方余額填列；如為貸方余額應(yīng)以“－”號填列。

15.“在建工程”項目，反映企業(yè)期末各項未完工程的實際支出和尚未使用的工程物資的實際成本，包括交付安裝的設(shè)備價值，未完建筑安裝工程已經(jīng)耗用的材料、工資和費用支出、預(yù)付出包工程的價款、已經(jīng)建筑安裝完畢但尚未交付使用的建筑安裝工程成本、尚未使用的工程物資的實際成本等。本項目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的期末余額填列。

16.“無形資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)各項無形資產(chǎn)的原價扣除攤銷后的凈額。本項目應(yīng)根據(jù)“無形資產(chǎn)”科目的期末余額填列。

17.“遞延資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)尚未攤銷的開辦費、租入固定資產(chǎn)改良及大修理支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。本項目應(yīng)根據(jù)“遞延資產(chǎn)”科目的期末余額填列。

18.“其他長期資產(chǎn)”項目，反映除以上資產(chǎn)以外的其他長期資產(chǎn)，本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。

19.“短期借款”項目，反映企業(yè)借入尚未歸還的一年期以下的借款。本項目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末余額填列。

20.“應(yīng)付票據(jù)”項目，反映企業(yè)為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應(yīng)付票據(jù)，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付票據(jù)”科目的期末余額填列。

21.“應(yīng)付帳款”項目，反映企業(yè)購買原材料或接受勞務(wù)供應(yīng)而應(yīng)付給供單位的款項。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付帳款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計填列。

22.“預(yù)收帳款”項目，反映企業(yè)預(yù)收購買單位的貨款。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)收帳款”科目的期末余額填列。如“預(yù)收帳款”科目所屬有關(guān)明細(xì)科目有借方余額的，應(yīng)在本表“應(yīng)收帳款”項目內(nèi)填列；如“應(yīng)收帳款”科目所屬明細(xì)科目有貸方余額的，也應(yīng)包括在本項目內(nèi)。

23.“其他應(yīng)付款”項目，反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其他單位和個人的款項，如應(yīng)付保險費、存入保證金等。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)付款”科目的期末余額填列。

24.“應(yīng)付工資”項目，反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工工資，本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目期末貸方余額填列?！皯?yīng)付工資”科目期末如為借方余額，本項目以“－”號表示。

25.“應(yīng)付福利費”項目，反映企業(yè)提取的福利費的期末余額。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費”科目的期末貸方余額填列；如為借方余額，應(yīng)以“－”號填列。

26.“未交稅金”項目，反映企業(yè)應(yīng)交未交的各種稅金（多交數(shù)以“－”號填列）。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金”科目的期末余額填列。

27.“未付利潤”項目，反映企業(yè)期末應(yīng)付未付給投資者及其他單位和個人的利潤（多付數(shù)以“－”號填列）。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利潤”科目的期末余額填列。

28.“其他未交款”項目，反映企業(yè)應(yīng)交未交的除稅金、應(yīng)付利潤以外的各種款項（多交數(shù)以“－”號填列）。本項目應(yīng)根據(jù)“其他應(yīng)交款”科目的期末余額填列。

29.“預(yù)提費用”項目，反映企業(yè)所有已經(jīng)預(yù)提計入成本費用而尚未支付的各項費用。本項目應(yīng)根據(jù)“預(yù)提費用”科目的期末貸方余額填列。如“預(yù)提費用”科目有借方余額，應(yīng)合并在“待攤費用”項目內(nèi)反映，不包括在本項目內(nèi)。

30.“待扣稅金”項目，反映交納*的企業(yè)按照規(guī)定留待以后月份從應(yīng)交的*中繼續(xù)扣抵的稅金。本項目應(yīng)根據(jù)“待扣稅金”科目的期末余額填列。

31.“其他流動負(fù)債”項目，反映除以上流動負(fù)債以外的其他流動負(fù)債。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。

32.“長期借款”項目，反映企業(yè)借入尚未歸還的一年期以上的借款的本息。本項目應(yīng)根據(jù)“長期借款”科目的期末余額填列。

33.“應(yīng)付債券”項目，反映企業(yè)發(fā)行的尚未償還的各種長期債券的本息。本項目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付債券”科目的期末余額填列。

34.“長期應(yīng)付款”項目，反映企業(yè)期末除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款。如在采用補償貿(mào)易方式下引進(jìn)國外設(shè)備，尚未歸還外商的設(shè)備價款；在融資租賃方式下，企業(yè)應(yīng)付未付的融資租入固定資產(chǎn)的租賃費等。本項目應(yīng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”科目的期末余額填列。

35.“其他長期負(fù)債”項目，反映除以上長期負(fù)債項目以外的其他長期負(fù)債。本項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。

上述長期負(fù)債各項目中將于一年內(nèi)到期的長期負(fù)債，應(yīng)在本表“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項目內(nèi)另行反映。上述長期負(fù)債各項目均應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目期末余額扣除將于一年內(nèi)到期償還數(shù)后的余額填列。

36.“實收資本”項目，反映企業(yè)實際收到的資本總額。本項目應(yīng)根據(jù)“實收資本”科目的期末余額填列。

37.“資本公積”項目和“盈余公積”項目，分別反映企業(yè)資本公積和盈余公積的期末余額。應(yīng)分別根據(jù)“資本公積”和“盈余公積”科目的期末余額填列。

38.“未分配利潤”項目，反映企業(yè)尚未分配的利潤。本項目應(yīng)根據(jù)“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內(nèi)以“－”號反映