1、甲公司為增值稅一般納稅人,2018年度的經(jīng)營(yíng)情況

如下:(1)取得銷手機(jī)銷售收入8000萬(wàn)元,提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元

(2)確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元總?cè)?/p>

(3)接受乙公司投資,取得投資款2000萬(wàn)元

(4)當(dāng)年3月因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)借款300萬(wàn)元,其中向金融企業(yè)借款250萬(wàn)元,期限六個(gè)月,年利率為6%,向非金融企業(yè)丙公司借款50萬(wàn)元,期限六個(gè)月,年利率10%,利息均已支付。

(5)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),安規(guī)定向保險(xiǎn)公司繳納保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)元。

(6)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元

(7)發(fā)生合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元

大廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元發(fā)

(9)通過(guò)市民政部門(mén)用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出80萬(wàn)元,直接向某小學(xué)捐贈(zèng)9萬(wàn)元、向貧困戶王某捐贈(zèng)2萬(wàn)元。

(10)全年利潤(rùn)總額750萬(wàn)元。

已知:公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答列小題。

(1)根據(jù)資料,下列選項(xiàng)中可以計(jì)入所得企業(yè)所得稅費(fèi)收入總額的是(BCD)

A.收到乙公司的投資款2000元

B.手機(jī)銷售收入8000

C.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得收入100萬(wàn)元

D.確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)6萬(wàn)元

(2)在計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的利息支出下列計(jì)算公式中正確的是(D)

A.250x6%12x6-7.5萬(wàn)元

B.250x6%-12x6+50x10%-12x6=10萬(wàn)元

C.250x10‰-12x6+50x10%=12x6=15萬(wàn)元

D.6%+12x6+50x6%-12x6-9萬(wàn)元

(3)下列各項(xiàng)中,在計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),不得扣除的是(CD)

A.發(fā)生的合理的會(huì)議費(fèi)30萬(wàn)元

B.向保險(xiǎn)公司繳納的保險(xiǎn)費(fèi)5萬(wàn)

C.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金15萬(wàn)元

D.非廣告性質(zhì)的贊助支出20萬(wàn)元

2、甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務(wù),2018年12月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下

(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務(wù)取得含增值稅銷售額636000元;為答謝長(zhǎng)期合作伙伴乙公司A酒店為乙公司員工提供次免費(fèi)晚宴,同類晚宴的平均含增值稅價(jià)格為2650元

(2)酒店美容部提供美容美發(fā)服勞取得含增值稅銷售額28620元。

(3)酒店停車場(chǎng)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅銷售額10560元。(4)酒店建筑物廣告位出租取待含增值稅銷售額185600元

(5)酒店商品部銷售商品取得含増值稅銷售額185600元,另收取包裝費(fèi)1160元

(6)購(gòu)進(jìn)客房用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額9120元,向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)衣產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)29700元購(gòu)進(jìn)用于銷售的各類商品,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元

(7)上期留抵稅額3200元

已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為16%,農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10%,取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

(2)甲酒店當(dāng)月取得的下列銷售額中,應(yīng)該按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目算增值稅的是(AD)

(5)酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元,另收取包裝費(fèi)1160元

6)購(gòu)進(jìn)客房用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額9120元,向農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用于餐飲服務(wù)農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明買價(jià)29700元購(gòu)進(jìn)用于銷售的各類商品,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6080元

(7)上期留抵稅額3200元

已知:生活服務(wù)增值稅稅率為6%,銷售貨物増值稅稅率為16%,農(nóng)產(chǎn)品扣除率為10%,取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題

(2)甲酒店當(dāng)月取得的下列銷售額中,應(yīng)該按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計(jì)算增值稅的是(AD)

A.牛物停放服務(wù)取得的銷售額10560元

B.美容美發(fā)服務(wù)取得的銷售額

C.餐飲住宿服務(wù)取得的銷售額63600

D.廣告位出租取得的銷售額110000元

3)計(jì)算甲酒店當(dāng)月銷售商品增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是

A.(85600+1160)(1+16%)x16%=25760元

B.1856006+160(4+16)×62956元

C.(185600+1160)x16%=29881.6

D.185600-(1+16%)x16%+160x16%=25785.6元

(4)計(jì)算甲酒店當(dāng)月難子扣除準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是(C)

A.9120+29700-(1+10%)x10%+6080+3200=21100元

B.6080+3200=9280

C.9120+29700x10%+6080+3200=21370元

D.9120+29700x10%+6080=18170