1.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，不得抵扣進(jìn)項稅的是（）。

A.將外購貨物對外投資

B.將外購貨物用于免稅項目

C.將外購貨物無償贈送給客戶

D.將外購貨物用于抵償債務(wù)

【答案】B

【解析】用于簡易計稅方法計稅項目、非應(yīng)稅項目（包括免征增值稅項目）、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物，不得抵扣進(jìn)項稅額。

2.下列關(guān)于耕地占用稅征收管理的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A耕地占用稅由自然資源主管部門負(fù)責(zé)征收

B.占用耕地的個人納稅人應(yīng)在其戶籍所在地繳納耕地占用稅

C.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)通知書的次日

D.未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為自然資源主管部門認(rèn)定其實際占用耕地的當(dāng)日

【答案】D

【解析】選項A：耕地占用稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收；選項B：納稅人占用耕地，應(yīng)當(dāng)在耕地所在地申報納稅；選項C：耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。

3.納稅人生產(chǎn)銷售下列產(chǎn)品，應(yīng)繳納消費稅的是（）。

A船用重油

B燃料電池

C航空煤油

D導(dǎo)熱類油

【答案】A

【解析】選項A：燃料油包括船用重油，納稅人生產(chǎn)銷售船用重油應(yīng)計算繳納消費稅；選項B：免征消費稅；選項C：暫緩征收消費稅；選項D：變壓器油、導(dǎo)熱類油等絕緣油類產(chǎn)品不屬于潤滑油，不征收消費稅。

4.下列各項財產(chǎn)中，可以設(shè)定納稅抵押的是（）。

A土地所有權(quán)

B依法被查封的財產(chǎn)

C.依法定程序確認(rèn)為違章的建筑物

D依法有權(quán)處分的國有房屋

【答案】D

【解析】下列財產(chǎn)不得抵押：(1)土地所有權(quán)（選項A）; (2)土地使用權(quán)，但抵押房屋和其他地上定著物占用范圍內(nèi)的除外；(3)學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位的教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會公益設(shè)施；(4)所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭議的財產(chǎn)； (5)依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產(chǎn)（選項B）；(6)依法定程序確認(rèn)為違法、違章的建筑物（選項C）；(7)法律、行政法規(guī)規(guī)定禁止流通的財產(chǎn)或者不可轉(zhuǎn)讓的財產(chǎn)；(8)經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的其他不予抵押的財產(chǎn)。

5.涉稅專業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)，為納稅人提供符合法律法規(guī)的納稅計劃和方案的業(yè)務(wù)是（）。

A稅收策劃

B涉稅鑒證

C涉稅代理

D納稅審查

【答案】A

【解析】稅收策劃，指對納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營和投資活動提供符合稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的納稅計劃、納稅方案。

6.下列經(jīng)營性房產(chǎn)中，應(yīng)從租計征房產(chǎn)稅的是（）。

A.以融資租賃方式出租的房產(chǎn)

B.處于免收租金期間內(nèi)的出租房產(chǎn)

C.收取固定收入不承擔(dān)風(fēng)險的對外投資聯(lián)營房產(chǎn)

D.居民住宅內(nèi)業(yè)主共有從事自營業(yè)務(wù)的經(jīng)營性房產(chǎn)

【答案】C

【解析】選項A：融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。選項B：租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。選項D：對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。其中自營的，依照房產(chǎn)余值計征。

7.下列各種噪音中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A建筑噪音

B工業(yè)噪音

C生活噪音

D交通噪音

【答案】B

【解析】環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍包括應(yīng)稅大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲(指工業(yè)噪聲)。

8.下列人員中，屬于車輛購置稅納稅人的是（）。

A應(yīng)稅車輛購買者

B應(yīng)稅車輛捐贈者

C應(yīng)稅車輛出口者

D應(yīng)稅車輛銷售者

【答案】A

【解析】車輛購置稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人。其中購置是指以購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈、獲獎或者其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為。

9.下列國際組織或機(jī)構(gòu)中，發(fā)布《稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計劃》的是（）。

A聯(lián)合國

B世界銀行

C經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織

D世界貿(mào)易組織

【答案】C

【解析】2013年6月，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（簡稱“OECD”）發(fā)布《稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移行動計劃》。

10.下列進(jìn)口貨物價款中單獨列明的各項稅費，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的是（）。

A境外技術(shù)培訓(xùn)費用

B設(shè)備進(jìn)口后的保修費用

C.進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的增值稅

D.運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點起卸后發(fā)生的運(yùn)輸費

【答案】B

【解析】不計入關(guān)稅完稅價格的因素：

(1)購貨傭金（向自己的采購代理人支付的勞務(wù)費用）；

(2)貨物進(jìn)口后發(fā)生的建設(shè)、安裝、裝配、維修、技術(shù)援助費；

(3)運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費用、保險費；

(4)進(jìn)口關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅及其他國內(nèi)稅；

(5)為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費用；

(6)境內(nèi)外技術(shù)培訓(xùn)及境外考察費用；

(7)符合條件的為購買進(jìn)口貨物而融資產(chǎn)生的利息費用。

11.下列用地中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A公園內(nèi)茶社用地

B養(yǎng)殖業(yè)專業(yè)用地

C部隊訓(xùn)練用地

D鹽礦的鹽井用地

【答案】A

【解析】宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但附設(shè)的影劇院、茶社、飲食部、照相館等經(jīng)營用地不免稅。

12.下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的是（）。

A退休后再受雇取得的收入

B在就職單位取得的加班收入

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D個人購買彩票取得的中獎收入

【答案】C

【解析】選項AB：屬于“工資、薪金所得”；選 項D：屬于“偶然所得”

13企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目取得的投資經(jīng)營所得，享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策的起始時間是（）。

A項目投資的當(dāng)年

B.項目投資開始實現(xiàn)會計利潤的當(dāng)年

C項目投資開始繳納企業(yè)所得稅的當(dāng)年

D項目投資獲得第 一筆經(jīng)營收入的當(dāng)年

【答案】D

【解析】企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第 一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。

14.事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資超過一定比例的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅，這一比例是（）。

A.30%

B.50%

C.75%

D.80%

【答案】B

【解析】事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資(股權(quán)、股份)比例超過50%的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

15.下列關(guān)于企業(yè)員工取得與股票期權(quán)相關(guān)所得計征個人所得稅的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.員工行權(quán)時的施權(quán)價與該股票當(dāng)日收盤價之間的差額，暫不征稅

B.員工行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓取得的收益，應(yīng)按“工資、薪金所得”納稅

C.員工接受企業(yè)授予的股票期權(quán)時，以當(dāng)日收盤價按“勞務(wù)報酬所得”納稅

D.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”納稅

【答案】D

【解析】選項A：按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅；選項B：按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅；選項C：除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。

16.下列稅務(wù)文書中，可以采用電子形式送達(dá)的是（）。

A稅務(wù)處理決定書

B稅收保全措施決定書

C稅務(wù)行政許可受理通知

D稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書

【答案】C

【解析】稅務(wù)處理決定書（選項A）、稅務(wù)行政處罰決定書（不含簡易程序處罰）、稅收保全措施決定書（選項B）、稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書（選項D）、阻止出境決定書以及稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政復(fù)議過程中使用的稅務(wù)文書等暫不適用電子送達(dá)方式。

17.下列各項中，屬于稅務(wù)行政訴訟應(yīng)遵循的原則是（）。

A適用調(diào)解原則

B起訴可停止執(zhí)行原則

C.由稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員負(fù)責(zé)賠償原則

D稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則

【答案】D

【解析】稅務(wù)行政訴訟的原則包括：人民法院特定主管原則；合法性審查原則；不適用調(diào)解原則；起訴不停止執(zhí)行原則；稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)舉證責(zé)任原則；由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償?shù)脑瓌t。

18.企業(yè)發(fā)生下列處置資產(chǎn)的情形中，應(yīng)當(dāng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的是（）。

A將自產(chǎn)貨物用于職工福利

B.將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

C將自產(chǎn)貨物用于企業(yè)設(shè)備更新

D將自產(chǎn)貨物在境內(nèi)總、分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥

【答案】A

【解析】企業(yè)將資產(chǎn)進(jìn)行外部處置要視同銷售處理：(1)用于市場推廣或銷售；(2)用于交際應(yīng)酬；(3)用于職工獎勵或福利；(4)用于股息分配；(5)用于對外捐贈；(6)其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

19.位于縣城的某工業(yè)企業(yè)，2020年8月繳納增值稅560000元，該企業(yè)出口貨物適用免抵退稅法，當(dāng)月經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的免抵稅額為5000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)在當(dāng)月檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前月份采用隱瞞收入的方式少繳納增值稅60000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對其征收滯納金4800元，罰款35000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）元。

A.31000

B.31250

C.32990

D.33240

【答案】B

【解析】該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅(560000+5000+60000)×5%=31250(元)。

20.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，可以采用簡易計稅方法計征增值稅的是（）。

A銷售礦泉水

B銷售瀝青混凝土

C.以清包工方式提供建筑服務(wù)

D.出租2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)

【答案】C

【解析】選項AB：一般納稅人發(fā)生特定的應(yīng)稅銷售行為，可選擇按照簡易計稅辦法依照3%的征收率計算繳納增值稅，如，自產(chǎn)的自來水；自產(chǎn)的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。選項D：增值稅一般納稅人出租2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計征增值稅。

21.下列開采項目中，免征資源稅的是（）。

A開采稠油

B開采頁巖氣

C.煤炭開采企業(yè)因為安全生產(chǎn)需要抽采煤層氣

D.從衰竭期礦山開采礦產(chǎn)品

【答案】C

【解析】選項A：稠油、高凝油減征40%資源稅；選項B：對頁巖氣資源稅（按6%的規(guī)定稅率）減征30%；選項D：從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅。

22.車船稅的申報符合稅法規(guī)定的是（）。

A按月申報，年終匯算清繳

B按季申報，年終匯算清繳

C.按半年申報，年終匯算清繳

D按年申報，分月計算，一次 性繳納

【答案】D

【解析】車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納。