1.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列對(duì)于來(lái)源于境內(nèi)境外的所得確定原則正確的是（）。

A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益按照收到所得的企業(yè)所在地確定

B.提供勞務(wù)所得，按照用人單位所在地地確定

C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所在地確定

D.銷售貨物所得，按照銷售企業(yè)所在地確定

2.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)條件說(shuō)法中不正確的是（）。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

B.銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

C.銷售商品需要安裝檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝檢驗(yàn)完成時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

D.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

3.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中允許稅前扣除的是（）。

A.企業(yè)所得稅

B.稅收滯納金

C.訴訟費(fèi)用

D.贊助支出

4.【單選題】2019年7月1日生產(chǎn)企業(yè)甲公司由于發(fā)展需要借款100萬(wàn)元。其中，向銀行借款50萬(wàn)元，期限為1年，年利率為5%。向另一家企業(yè)借款50萬(wàn)元，期限為1年，2019年發(fā)生利息5萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定，2019年甲公司可以稅前扣除的利息費(fèi)用是（）萬(wàn)元。

A.4

B.2.5

C.7.5

D.5

5.【單選題】2019年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元，發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出62萬(wàn)元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈(zèng)支出12萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）。

A.74萬(wàn)元

B.60萬(wàn)元

C.84萬(wàn)元

D.72萬(wàn)元

6.【多選題】下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)檔案保管期限為10年的有（）。

A.月度財(cái)務(wù)報(bào)告

B.年度財(cái)務(wù)報(bào)告

C.納稅申報(bào)表

D.記賬憑證

7.【多選題】根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)包括（）。

A.高級(jí)會(huì)計(jì)師

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師

C.會(huì)計(jì)師

D.總會(huì)計(jì)師

8.【多選題】根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，國(guó)有企業(yè)中的會(huì)計(jì)主管趙某的侄女可以在本單位從事的工作有（）。

A.稽核

B.出納

C.往來(lái)核算

D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制

9.【多選題】下列關(guān)于會(huì)計(jì)工作交接的表述中，正確的有（）。

A.會(huì)計(jì)人員因病暫不能工作的，應(yīng)與接管人員辦清交接手續(xù)

B.會(huì)計(jì)主管在辦理交接手續(xù)時(shí)，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交

C.辦理移交時(shí)，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收

D接替人員可以自行另立新賬，但要保管好移交的會(huì)計(jì)資料

10.【判斷題】各單位一定要設(shè)置單獨(dú)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。（）

1.C。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，股息、紅利等權(quán)益性投資收益按照分配所得的企業(yè)所在地確定，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

2.D。解析：根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入；銷售商品采用預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；銷售商品需要安裝檢驗(yàn)的，在購(gòu)買方接受商品以及安裝檢驗(yàn)完成時(shí)確認(rèn)收入，如果安裝程序比較簡(jiǎn)單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；其他選項(xiàng)均正確。

3.C。解析：法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)用屬于民事性質(zhì)的款項(xiàng)，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除，選項(xiàng)C正確;企業(yè)所得稅、稅收滯納金、贊助支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，故ABD錯(cuò)誤。

4.B。解析：根據(jù)稅法規(guī)定，非金融企業(yè)向金融企業(yè)貸款發(fā)生的利息支出可以據(jù)實(shí)扣除，所以2019年甲公司向銀行貸款發(fā)生的利息1.25萬(wàn)元可以據(jù)實(shí)扣除；非金融企業(yè)向非金融企業(yè)貸款發(fā)生的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不能扣除，所以甲公司向另一家公司的貸款只能按照銀行的同期貸款利率計(jì)算扣除1.25萬(wàn)元，共計(jì)1.25+1.25=2.5(萬(wàn)元)。

5.D。解析：公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=600×12%=72(萬(wàn)元);在對(duì)公益性捐贈(zèng)計(jì)算扣除的時(shí)候，先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈(zèng)支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈(zèng)支出；2019年度準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出=12+(72-12)=72(萬(wàn)元)，剩余的2萬(wàn)元公益性捐贈(zèng)支出(12+62-72)準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年在應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

6.AC。解析：選項(xiàng)A符合，月度、季度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告的保管期限為10年；選項(xiàng)B不符合，年度財(cái)務(wù)報(bào)告的保管期限為永久；選項(xiàng)C符合，納稅申報(bào)表的保管期限為10年；選項(xiàng)D不符合，原始憑證、記賬憑證的保管期限為30年。故選AC。

7.【答案】AC。解析：會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)分為高級(jí)會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)師、助理會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)員。其中，高級(jí)會(huì)計(jì)師為高級(jí)職務(wù)，會(huì)計(jì)師為中級(jí)職務(wù)，助理會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)員為初級(jí)職務(wù)。故選AC。

8.【答案】ACD。解析：國(guó)有機(jī)關(guān)、國(guó)有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。故選ACD。

9.【答案】ABC。解析：選項(xiàng)AB正確，會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作、離職或者因病暫時(shí)不能工作，應(yīng)與接管人員辦清交接手續(xù)。會(huì)計(jì)主管(會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)在辦理交接手續(xù)時(shí)，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交；選項(xiàng)C正確，移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。故選ABC。

10.【答案】×。解析：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是單位辦理會(huì)計(jì)事務(wù)的職能部門，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。 因此，不是一定要設(shè)置單獨(dú)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托中介機(jī)構(gòu)代理記賬。故本題表述錯(cuò)誤。