方法

根據(jù)《新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,日常發(fā)生的福利費(fèi)不需要計(jì)提,當(dāng)福利費(fèi)發(fā)生后根據(jù)實(shí)際金額記入相關(guān)費(fèi)用就好了。

企業(yè)管理部門發(fā)生職工福利費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄借：管理費(fèi)用—職工福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

企業(yè)管理部門實(shí)際支付職工福利費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)貸：銀行存款/現(xiàn)金

企業(yè)生產(chǎn)部門發(fā)生職工福利費(fèi)會(huì)計(jì)分錄借:制造費(fèi)用—職工福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

企業(yè)生產(chǎn)部門實(shí)際支付職工福利費(fèi)會(huì)計(jì)分錄借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)貸：銀行存款/現(xiàn)金

企業(yè)經(jīng)營部門發(fā)生職工福利費(fèi)會(huì)計(jì)分錄借：營業(yè)費(fèi)用—職工福利費(fèi)貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

企業(yè)經(jīng)營部門發(fā)生職工福利費(fèi)會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)貸：銀行存款/現(xiàn)金

根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)不再計(jì)提職工福利費(fèi)用，而是開支的時(shí)候直接做賬。年終按企業(yè)實(shí)際使用情況計(jì)算，如果沒有超過工資總額的14%，可以在企業(yè)所得稅稅前全額抵扣。超過14%的部分，可以遞延到下一年度抵扣。